Online-Verkauf und Versandhandel nehmen stetig zu. Menschen in ganz Europa bestellen täglich Millionen von Paketen bei Amazon und natürlich sind viele dieser Bestellungen grenzüberschreitend. Diese Versandgeschäfte können zu Steuerpflichten führen.
Maximilian Gampl
Last Updated on 7 November 2020
Was ist Distance Selling?
Neben anderen Faktoren, die zu eine Registrierungspflicht für die Umsatzsteuernummer mit sich bringen, wie z.B. die Gründung eines Unternehmens oder die Lagerung in einem Land, kann das Erreichen der jährlichen Lieferschwellen beim Versandhandel auch eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich machen.
UPDATE: Ab 01.07.2021 ist eine europaweit einheitliche Lieferschwelle von 10.000€ geplant. Wir werden dich zeitnah über Auswirkungen für Onlinehändler informieren.
Lieferschwellen für Distance Selling in Europa
Der Verkauf aus dem Land, in dem du eine Umsatzsteuer besitzt ist in Ordnung, bis du die untenstehende Grenze eines Landes innerhalb eines Jahres erreichst. Ab diesem Zeitpunkt musst du dort eine Steuernummer beantragen und alle anfallenden Formulare einreichen.
Das Erreichen der jährlichen Lieferschwelle (eng. VAT Threshold Limit) führt zu verschiedenen Steuerpflichten. Deshalb sollte das Erreichen dieser Grenze nicht verpasst werden, um Probleme (und Strafen) schon im Vorfeld zu vermeiden.
Beispiel für Distance Selling als UK-Seller
Ein Onlinehändler ist beispielsweise im Vereinigten Königreich registriert und von dort aus verkauft er innerhalb Europa. Die Produkte du du innerhalb eines Jahres nach Deutschland verkaufst haben einen Wert von 50.000 €. Alles kein Problem, die Lieferschwelle für Deutschland beträgt 100.000 €.
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Distance Selling Regelungen für B2B und B2B
Distance Selling B2C: Wenn du innerhalb eines Kalenderjahres nicht mehr 10.000 € bei grenzüberschreitenden Verkäufen verkaufst, gilt für diese Verkäufe der lokale Umsatzsteuersatz (der Umsatzsteuersatz deines Heimatlandes). Sobald diese Grenze überschritten wird, wird der Steuersatz des Einfuhrlandes berechnet. Bevor also der jährliche Schwellenwert erreicht wird, der eine zusätzliche Umsatzsteuerregistrierung zwingend vorschreibt, gibt es auch eine Grenze, die den anzuwendenden Umsatzsteuersatz ändert!
Distance Selling B2B: kurz gesagt, beim B2B-Verkauf im Versandhandel gilt der Umsatzsteuersatz des Einfuhrlandes.
Mehr dazu findest du in den Distance Selling Richtlinien der Europäischen Kommission.
